Undang-undang Cukai IRS Mengenai Mata Wang Asing

Undang-undang cukai IRS mempengaruhi peniaga di pasaran pertukaran asing dan syarikat AS yang menjalankan perniagaan dalam mata wang asing. Apabila anda menukar wang dari satu mata wang ke mata wang lain dan kembali lagi, mungkin terdapat keuntungan atau kerugian disebabkan oleh perubahan dalam kadar pertukaran. Melaporkan keuntungan atau kerugian boleh membingungkan kerana undang-undang cukai yang berlainan mungkin berlaku.

Mata Wang Berfungsi

Mata wang fungsional bagi syarikat AS adalah dolar kecuali unit perniagaan yang berkelayakan (QBU) telah dikenal pasti. QBU mesti ditentukan dengan jelas dan mengekalkan rekod perakaunan yang terpisah dari syarikat utama. Anda mungkin masih diminta untuk melaporkan pendapatan, perbelanjaan dan kredit dalam dolar jika operasi perniagaan utama QBU terletak di AS atau anda menyimpan rekod anda dalam dolar. Sekiranya mata wang fungsional anda bukan dolar, anda boleh menunggu hingga akhir tahun untuk menukar mata wang anda dan mengira keuntungan atau kerugian yang berlaku. Sekiranya anda menggunakan dolar, anda mesti menukar semua mata wang asing menjadi dolar pada tarikh anda menerima pembayaran, membayar perbelanjaan atau menempah akruan dalam mata wang lain.

Seksyen 988

Sebilangan besar pembayar cukai melaporkan keuntungan dan kerugian tukaran wang asing mereka di bawah Kod Hasil Dalam Negeri Seksyen 988. Pilihan ini adalah yang terbaik jika anda mencatat kerugian kerana anda boleh mengambil potongan penuh pada tahun cukai semasa. Kerugian pertukaran mata wang asing boleh ditolak terhadap semua jenis pendapatan. Laporkan keuntungan dan kerugian sebagai pendapatan lain dari penyata cukai anda. Anda mesti menggunakan pilihan ini melainkan anda secara khusus memilih untuk melupakan perlakuan cukai Seksyen 988.

Seksyen 1256

Pedagang yang menguntungkan mungkin mendapat keuntungan daripada membuat pilihan raya Bahagian 1256. Di bawah Seksyen 1256, keuntungan anda akan dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa. Perlu diingat bahawa 60% keuntungan anda akan menjadi keuntungan jangka panjang dan 40% sebagai keuntungan jangka pendek. Ini memberi anda kadar maksimum 23% berbanding 35% untuk cukai pendapatan biasa. Pilihan pertukaran mata wang asing dan pertukaran mata wang tidak layak untuk rawatan cukai Seksyen 1256.

Pemilihan Pilihan Raya

Anda mesti menyiapkan pilihan raya untuk tidak ikut serta sekiranya anda ingin dikenakan cukai di bawah Seksyen 1256 dan bukannya Seksyen 988. Anda diminta membuat keputusan pada awal tahun ini, sebelum anda mengetahui sama ada anda akan mendapat keuntungan atau kerugian. Pilihan raya memilih anda tidak perlu diajukan kepada IRS. Walau bagaimanapun, anda mesti menyimpan salinan dalam rekod sekiranya anda diaudit. Gunakan Borang 6781 untuk melaporkan keuntungan dan kerugian pada urus niaga Seksyen 1256 yang layak.