Aliran Tunai Kaedah Langsung dan Nota Belum Bayar

Syarikat menggunakan penyata kewangan - penyata pendapatan, kunci kira-kira dan penyata aliran tunai - untuk mengesan dan menilai prestasi operasi dan kewangan mereka. Menurut tinjauan yang dijalankan oleh American Institute of CPA pada tahun 2009, hanya lima dari 500 syarikat yang menggunakan kaedah langsung untuk menyiapkan penyata aliran tunai mereka. Ini disebabkan kerumitan pengesanan yang terlibat dengan kaedah langsung. Aktiviti yang melibatkan nota hutang terdapat di bahagian aktiviti operasi dan aktiviti pembiayaan.

Kaedah Langsung Ditentukan

Tidak seperti kaedah tidak langsung, yang mengambil maklumat dari penyata pendapatan dan membuat penyesuaian untuk mengetahui jumlah wang tunai yang digunakan, kaedah langsung hanya menunjukkan aktiviti yang mempengaruhi aliran tunai. Sekiranya item atau aktiviti tidak mempengaruhi aliran tunai, ia tidak akan muncul di mana-mana penyata aliran tunai. Di bahagian operasi penyata aliran tunai, kaedah langsung melaporkan penerimaan tunai dan pengeluaran tunai. Penerimaan tunai merangkumi wang tunai yang dikumpulkan dari pelanggan dan dividen serta jumlah faedah yang diterima. Pembayaran tunai merangkumi wang tunai yang dibayar kepada pekerja, wang tunai yang dibayar kepada vendor dan pembayaran faedah dan cukai pendapatan persekutuan. Aliran tunai bersih sama dengan perbezaan antara penerimaan tunai dan pengeluaran tunai ini.

Nota dibayar

Nota hutang dihubungkan dengan pinjaman bank jangka pendek atau nota janji janji dan muncul pada kunci kira-kira syarikat sebagai liabiliti jangka pendek dalam jumlah pokok yang perlu dibayar. Semasa syarikat membayar wang kertas, jumlah yang ditunjukkan pada kunci kira-kira sebagai nota hutang berkurang. Nota hutang serupa dengan akaun yang perlu dibayar dan menerima layanan yang serupa di bahagian operasi penyata aliran tunai. Pada penyata aliran tunai, akauntan mencatat sebarang pembayaran tunai yang dibuat ke atas prinsipal di bahagian pembiayaan. Di bahagian ini akauntan juga mencatatkan sebarang penerimaan tunai baru dari nota atau pinjaman jangka pendek baru yang dimasuki syarikat. Di bawah kaedah langsung penyediaan penyata aliran tunai, syarikat mencatatkan jumlah faedah yang mereka bayar pada nota yang perlu dibayar pada baris berasingan di bahagian operasi.

Contoh Bagaimana Ia Berfungsi

Katakanlah Perkhidmatan XYZ menggunakan kaedah langsung untuk menyediakan penyata aliran tunai. Di bahagian operasi penyata aliran tunai, XYZ menunjukkan $ 200,000 penerimaan tunai dari pelanggan, $ 117,000 tunai yang dibayar kepada vendor dan pembekal dan $ 3,000 tunai yang dibayar sebagai faedah atas nota yang perlu dibayar. Mengurangkan pembayaran tunai dari penerimaan tunai memberikan jumlah wang tunai yang dihasilkan oleh operasi $ 80,000. Di bahagian pembiayaan penyata aliran tunai XYZ Services menunjukkan $ 20,000 pembayaran pokok yang dibuat pada nota yang perlu dibayar.

Proses Pendamaian Dijelaskan

Di bawah kaedah tidak langsung, penyata aliran tunai menghubungkan penyata pendapatan dan kunci kira-kira. Walau bagaimanapun, di bawah kaedah langsung, penyata aliran tunai tidak mempunyai kaitan dengan penyata pendapatan. Untuk menghubungkan pendapatan bersih dari penyata pendapatan syarikat dengan tunai bersih yang dihasilkan syarikat, akauntan syarikat mesti menggunakan proses penyesuaian dan pendamaian. Namun, kerana kenaikan atau penurunan nota hutang telah dicatat di bahagian operasi, akauntan tidak membuat penyesuaian terhadap nota yang perlu dibayar semasa penyesuaian ini.