Prosedur & Teknik Audit untuk Audit Dalaman

Audit dalaman separuh tahunan atau tahunan membolehkan anda mengukur keberkesanan sistem kawalan dalaman perniagaan anda. Tidak seperti audit luaran, yang memfokuskan pada menentukan sama ada penyata kewangan mematuhi prinsip perakaunan yang diterima umum, audit dalaman menumpukan pada mengungkap kelemahan kawalan dalaman dan bukti penipuan, pembaziran atau penyalahgunaan di syarikat anda. Prosedur dan teknik audit dalaman sangat penting untuk pelaksanaan pengurusan risiko yang berkesan.

Prosedur dan Objektif Audit

Audit dalaman membantu anda menilai dan meningkatkan kawalan perniagaan dalaman di syarikat anda dengan mengkaji rancangan pengurusan risiko dan proses perniagaan untuk kelemahan dan kegagalan. Prosedur audit biasanya bermula dengan menilai proses dan prosedur semasa. Juruaudit kemudian menganalisis dan membandingkan hasil dengan objektif kawalan dalaman untuk menentukan sama ada hasil audit mematuhi dasar dan prosedur dalaman serta peraturan dan undang-undang persekutuan dan negeri. Sebagai langkah terakhir, juruaudit menyusun laporan audit untuk disampaikan kepada pemilik perniagaan.

Teknik Penilaian dan Pemerhatian Tidak Langsung

Titik penilaian adalah untuk memastikan juruaudit dalaman anda memahami sepenuhnya prosedur kawalan dalaman dan mampu menentukan sama ada pekerja mematuhi arahan kawalan dalaman. Juruaudit cuba mengelakkan daripada mengganggu aliran kerja harian dengan memulakan proses audit dalaman dengan menggunakan teknik penilaian tidak langsung. Ini termasuk mengkaji dokumentasi yang ada seperti carta alir, manual dan dasar kawalan jabatan. Membuat jejak audit yang menelusuri proses tertentu dari awal hingga akhir adalah teknik penilaian biasa yang lain.

Teknik dalam fasa kedua, termasuk satu-satu wawancara dan pemerhatian proses, adalah teknik yang digunakan juruaudit dalaman jika jejak audit atau tinjauan dokumen tidak sepenuhnya menjawab pertanyaan auditor.

Teknik Analisis untuk Menguji Data

Audit tidak terhad untuk memperbaiki kesalahan atau kelemahan yang teruk dalam sistem anda. Mereka juga membantu mengenal pasti kesilapan kemasukan data atau salah pernyataan dalam penyata kewangan syarikat anda. Teknik analisis dapat digunakan untuk menguji data rawak atau menargetkan data tertentu jika auditor dalaman merasakan proses pengendalian dalaman berisiko. Prosedur yang ketara merangkumi, tetapi tidak terbatas pada, pemadanan transaksi, jumlah inventori fizikal, pengiraan jejak audit dan pengiraan semula penyata kewangan yang sudah disatukan seperti rekonsiliasi bank bulanan.

Prosedur Pelaporan Audit

Laporan audit dalaman akhir menandakan berakhirnya proses audit dalaman untuk perniagaan anda. Walaupun pelaporan selalu menyertakan laporan formal, laporan tersebut juga dapat mencakup laporan sementara atau gaya sementara yang memo. Laporan sementara biasanya merangkumi hasil sensitif atau signifikan yang dirasakan oleh juruaudit untuk segera dikongsi dengan pemilik perniagaan. Laporan akhir lebih formal dan merangkumi ringkasan prosedur dan teknik yang digunakan dalam menyelesaikan audit, penerangan mengenai penemuan audit dan cadangan untuk perubahan atau penambahbaikan terhadap kawalan dalaman dan prosedur kawalan.