Program Audit untuk Penerimaan Tunai

Kepentingan untuk mengembangkan program audit yang merangkumi prosedur menyeluruh untuk mengaudit baki tunai, atau penerimaan tunai, penting kerana dapat mempengaruhi keuntungan organisasi. Juruaudit mesti melakukan prosedur audit kawalan dalaman syarikat untuk mengesan sebarang kekurangan. Dia juga mesti melakukan ujian perincian secara substansial, ujian untuk mengesan pemotongan dan prosedur analisis sehingga dia dapat menyimpulkan bahawa baki tunai cukup tepat.

Kawalan Dalaman

Kawalan dalaman yang berkaitan dengan transaksi penerimaan tunai melindungi organisasi daripada kecurian. Mekanisme kawalan dalaman yang harus diperiksa oleh juruaudit termasuk dokumen yang menetapkan kebertanggungjawaban untuk penerimaan wang tunai dan penyelesaian deposit bank, ringkasan tunai harian yang tepat dan slip deposit, yang memerlukan catatan jurnal harian yang memasukkan jumlah yang diterima ke akaun pelanggan dan pemisahan tugas yang sesuai . Ini adalah prosedur pertama dalam mengaudit penerimaan tunai dan baki tunai.

Ujian untuk Mengesan Lapping

Lapping adalah penyalahgunaan penerimaan tunai yang disengajakan dan salah satu kaedah yang paling biasa yang boleh dicuri oleh pekerja atau pengurus dari organisasi. Biasanya juruaudit hanya melakukan ujian ini apabila dia yakin terdapat kekurangan kawalan dalaman. Juruaudit harus terlebih dahulu memastikan bahawa ada pemisahan tugas yang sesuai, untuk mencegah terjadinya putaran. Dia juga harus mengesahkan baki penghutang akaun dengan pelanggan, membandingkan perincian penerimaan tunai dengan catatan jurnal dan slip deposit bank yang sesuai dan membuat jumlah wang tunai yang mengejutkan.

Prosedur Analisis

Prosedur analisis membantu juruaudit mengetahui sebarang perbezaan atau kesilapan yang jelas sebelum melakukan ujian perincian. Walau bagaimanapun, prosedur ini tidak memberikan jaminan yang signifikan bagi pasukan audit atau pihak pengurusan. Jenis prosedur ini merangkumi membandingkan baki tunai dengan ramalan dan anggaran. Apabila baki tunai melampaui atau jatuh di bawah jangkaan untuk tahun ini, semestinya juruaudit berjaga-jaga untuk mencari item semasa ujian perincian. Prosedur analitik lain termasuk mengkaji polisi syarikat mengenai baki tunai minimum dan pelaburan lebihan tunai.

Ujian untuk Perincian

Terdapat dua jenis ujian perincian yang dilakukan juruaudit semasa mengaudit baki tunai - ujian perincian transaksi dan ujian perincian baki. Semasa ujian perincian transaksi, juruaudit mengesan pindahan bank dan melakukan ujian pemotongan tunai. Semasa menghampiri tarikh kunci kira-kira, juruaudit menggunakan ujian pemotongan tunai untuk memastikan bahawa semua transaksi yang sesuai dimasukkan ke dalam penyata kewangan. Ujian perincian baki termasuk mengesahkan deposit bank dan jumlah pinjaman, mendapatkan penyata potongan bank untuk memastikan semua wang tunai yang relevan disertakan dalam baki, menggabungkan rekening bank dengan buku-buku, dan mengesahkan pengaturan dengan semua bank yang digunakan organisasi, termasuk yang mempunyai sifar imbangan.

Perkhidmatan yang lain

Juruaudit boleh memberikan jenis perkhidmatan lain, selain jaminan yang wajar mengenai ketepatan penyata kewangan syarikat, kepada organisasi. Untuk penerimaan tunai atau baki tunai, juruaudit boleh membantu pihak pengurusan meramalkan aliran tunai dan unjuran tepat untuk tahun berikutnya. Dia juga dapat mengenal pasti bidang-bidang yang perlu diperbaiki dan membuat cadangan untuk pelaburan jangka pendek dengan lebihan wang tunai.