Adakah Cukai Perniagaan Kecil Berdasarkan Hasil atau Keuntungan Kasar?

Pemilik perniagaan boleh dikelirukan dengan istilah seperti "untung kasar" dan "pendapatan kasar" atau "pendapatan bersih" dan "keuntungan bersih." Walaupun perniagaan kecil memfailkan pelbagai jenis penyata cukai berdasarkan jenis entiti perniagaan, penyata cukai persekutuan membolehkan semua perniagaan mengurangkan liabiliti hasil bercukai dengan pelbagai potongan.

Petua

Perniagaan kecil menentukan cukai berdasarkan keuntungan bersih dalam kebanyakan senario.

Menentukan Syarat dan Mengira Keuntungan

Istilah sinonim tentang apa yang dikenakan cukai menyebabkan kekeliruan di kalangan pemilik perniagaan. Pendapatan kasar sama dengan keuntungan kasar. Pendapatan bersih sama dengan keuntungan bersih.

Keuntungan kasar bukan pendapatan yang ketat. Keuntungan kasar ditentukan dengan mengira margin kasar yang bermaksud jumlah pendapatan atau penjualan ditolak kos barang yang dijual. Sebagai contoh, sebuah syarikat dengan jumlah pendapatan $ 500,000 dengan $ 200,000 untuk kos barang yang dijual mempunyai keuntungan kasar $ 300,000.

Pendapatan bersih dikira dengan mengurangkan perbelanjaan penjualan, pentadbiran dan lain-lain dari keuntungan kasar. Sebagai contoh, syarikat dengan pendapatan $ 500,000 dan keuntungan kasar $ 300,000 yang membayar $ 150,000 dalam penjualan, pentadbiran, cukai dan yuran lain mempunyai pendapatan bersih $ 150,000. $ 150,000 adalah jumlah yang digunakan untuk asas cukai.

Potongan yang dibenarkan

IRS menentukan perbelanjaan yang dibenarkan untuk mengira keuntungan bersih. Kaedah yang difailkan cukai perniagaan kecil menentukan potongan mana yang dibenarkan atau terhad. Sebagai contoh, perniagaan kecil yang didaftarkan sebagai hak milik tunggal tidak memfailkan penyata syarikat tetapi sebaliknya memfailkan Jadual C dengan penyata cukai peribadi pemilik. Bahagian I Jadual C mengarahkan pemilik perniagaan dengan mengurangkan kos barang yang dijual untuk menentukan keuntungan kasar. Bahagian II melalui perbelanjaan khusus termasuk tetapi tidak terhad kepada pengiklanan, bekalan, upah, insurans dan perbelanjaan pejabat.

Sebilangan besar perbelanjaan yang digunakan secara eksklusif untuk perniagaan dapat ditolak. Mengikuti borang bantuan cukai, pemilik perniagaan mempelajari kategori pemotongan perniagaan.

Potongan Tidak Diizinkan

Penting bagi pemilik perniagaan kecil untuk memahami apa yang terhad atau tidak dibenarkan semasa mengira keuntungan bersih. Beberapa contoh berlaku dalam kategori perbelanjaan kenderaan dan insurans. Apabila kenderaan peribadi digunakan untuk tujuan perniagaan, hanya sebahagian perbelanjaan automatik atau jarak tempuh sebenar yang digunakan dapat dikurangkan. Perkara yang sama berlaku untuk penggunaan pejabat rumah dan utiliti. Sebilangan besar premium insurans perniagaan dan premium insurans kesihatan boleh dikurangkan kecuali premium insurans hayat am.

Nyatakan Pengecualian

Beberapa negeri dan daerah mempunyai struktur cukai yang berbeza untuk perniagaan. Di Hawaii, setiap perniagaan yang berdaftar mesti mendaftar untuk nombor Cukai Eksais Umum (Cukai GE) negeri. Setiap perniagaan membayar Cukai GE berdasarkan pendapatan kasar. Perniagaan kecil mungkin beroperasi dengan kerugian di peringkat persekutuan tetapi masih membayar cukai kepada negeri. Sebagai contoh, sebuah syarikat insurans yang menjana pendapatan kasar $ 300,000 setiap tahun dan menolak $ 300,000 pada jaring penyata cukai persekutuannya tanpa keuntungan.

Cukai GE Hawaii untuk syarikat yang sama adalah berdasarkan $ 300,000. Syarikat ini membayar dari 0.15 hingga 4 peratus dalam cukai berdasarkan industri. Ini bermaksud perniagaan membayar cukai dari mana-mana $ 450 hingga $ 12,000 sambil mencapai titik impas.