Bagaimana Mendapatkan Neraca S Corp untuk Memadankan Penyata Cukai

Penyedia cukai Borang IRS 1120S untuk sebuah syarikat bahagian S diminta untuk membuat pengiraan tahunan untuk mendamaikan kunci kira-kira syarikat pada penyata cukai, Jadual L, dengan pendapatan atau kerugian bersih yang dilaporkan pada penyata cukai. Pengiraan Jadual M1 biasanya diperlukan untuk membuat penyesuaian ini untuk mendamaikan perbezaan akhir tahun antara kunci kira-kira penyata cukai dan kunci kira-kira penyata kewangan syarikat S.

  1. Kaji Penyata Pendapatan S Corp

  2. Mulakan dengan pendapatan bersih syarikat yang dicatatkan dalam buku syarikat. Masukkan jumlah ini pada Baris 1 Jadual M1. Jumlah ini biasanya berbeza daripada pendapatan bersih pada Baris 21 penyata cukai kerana perbezaan sementara dan kekal antara perakaunan cukai dan perakaunan kewangan.

  3. Tambah Pendapatan Tanpa Cukai

  4. Tambahkan jumlah pendapatan pada Talian 2 yang dilaporkan secara langsung pada Jadual K yang tidak termasuk dalam penyata cukai. Sebilangan item pendapatan dalam S Corporation boleh diagihkan terus kepada pemegang saham dan dilaporkan mengenai penyata cukai pendapatan peribadi mereka tetapi tidak termasuk dalam pendapatan kena cukai pada Borang 1120S. Sebagai contoh, faedah bank boleh diagihkan kepada pemegang saham secara langsung, tetapi tidak dikenakan cukai atas penyata cukai.

  5. Sertakan Potongan

  6. Sertakan sebarang pemotongan yang dimasukkan dalam buku tetapi tidak dimasukkan dalam penyata cukai di Baris 3. Penambahan ini mungkin termasuk perbelanjaan susut nilai yang diambil dalam buku yang lebih daripada perbelanjaan susutnilai yang dibenarkan pada penyata cukai, setengah daripada makanan perniagaan dan perbelanjaan hiburan tidak dibenarkan pada penyata cukai, atau denda IRS dan perbelanjaan faedah yang dicatatkan dalam buku tetapi tidak dibenarkan pada penyata cukai.

  7. Jumlah Yang Anda Miliki Sejauh Ini

  8. Tambahkan Baris 1 hingga 3 dan masukkan jumlahnya pada Baris 4. Penambahan ini semua telah dimasukkan dalam penyata cukai, meningkatkan pendapatan bercukai bersih, tetapi merupakan potongan pada buku syarikat.

  9. Tambahkan Faedah Tidak Bercukai

  10. Hitung sebarang item pendapatan tambahan yang dimasukkan ke dalam buku tetapi tidak termasuk dalam penyata cukai. Sebagai contoh, sebarang faedah yang dikecualikan daripada cukai, seperti faedah bon negara, tidak termasuk dalam penyata cukai kerana tidak dikenakan cukai, walaupun merupakan item pendapatan dalam penyata kewangan.

  11. Akaun Susut Nilai

  12. Masukkan pemotongan yang dibenarkan pada penyata cukai yang tidak diambil dalam buku syarikat di Talian 6. Contohnya, jika syarikat menggunakan kaedah dipercepat untuk menyusut nilai aset atau mengambil bonus susutnilai pada penyata cukai, perbelanjaan susut nilai akan lebih besar pada penyata cukai daripada dalam penyata kewangan. Perbezaan antara jumlah susut nilai pada Baris 14 penyata cukai dan susut nilai buku akan dimasukkan pada Baris 6.

  13. Buat Pengiraan Akhir

  14. Hitung jumlah Garis 5 dan 6 dan masukkan jumlahnya pada Baris 7. Kurangkan jumlah ini dari jumlah pada Baris 4. Masukkan hasil pada Baris 8. Baris 8 harus sepadan dengan pendapatan bercukai pada penyata cukai, menyatukan perbezaan antara buku pendapatan dan pendapatan bercukai.

  15. Petua

    Sekiranya perniagaan kecil anda berkembang, syarat pemfailan cukai anda mungkin berubah. Sebagai contoh, sebuah syarikat S dengan aset lebih dari $ 10 juta diperlukan untuk melengkapkan Jadual M3 dan bukannya Jadual M1. Berunding dengan profesional cukai dengan sebarang pertanyaan yang anda ada mengenai syarikat S.